个人养老金政策问答
一、初步认识个人养老金
（一）什么是个人养老金？
个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，采取个人账户模式，由个人缴费，实行完全积累，市场化运行，并与基本养老保险、企业（职业）年金相衔接。
（二）参加个人养老金制度有什么好处？
1、在基本养老保险、企业年金和职业年金的基础上，再增加一份积累，退休后再多一份收入。
2、可以帮助个人理性规划养老资金。
3、可以享受税收优惠政策。
（三）哪些人可以参加个人养老金制度？
在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以自愿参加个人养老金制度。
二、个人养老金账户
（四）如何开立个人养老金账户？
参加个人养老金，需要开立两个账户：
首先，通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”和商业银行等渠道，在个人养老金信息管理服务平台建立个人养老金账户，用于信息记录、查询和服务等。
其次，在符合规定的商业银行开立或者指定个人养老金资金账户，用于缴费、购买产品、归集收益、领取个人养老金等。
这两个账户都是唯一的，且互相对应。其中，通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。这两个账户是个人养老金制度内的账户，不同于基本养老保险和企业年金、职业年金的个人账户。
（五）个人可以更换个人养老金资金账户的开户行吗？
可以。参加人员可以每年两次变更个人养老金资金账户开户行，参加人员要求变更开户行的，需先向原开户银行申请，并经人社部个人养老金信息平台审核通过后，可以选择其他商业银行开立新的个人养老金资金账户。
三、个人养老金的缴费与投资
（六）个人养老金缴费有限额吗？
个人养老金目前每年缴费上限为1.2万元，超过限额不允许缴存。参加人可以自主决定是全程参加还是部分年度参加，以及年度内缴多少、一次性缴纳还是分次缴纳。
（七）个人养老金缴费方式有哪些？
为方便参加人，个人养老金支持多元化缴费方式，参加人可以使用现金、手机银行或个人网银等渠道向个人养老金资金账户缴费。
（八）个人养老金可以投资哪些金融产品？
个人养老金可以购买的金融产品采取名单式管理，包括储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金和国债等，具体金融产品由监管部门确定，并通过个人养老金信息管理服务平台、金融行业平台公布和更新。
进入个人养老金投资范围的产品应当具备运作安全、成熟稳定、标的规范、侧重长期保值等特征，参加人可以根据偏好选择购买其中的产品。个人养老金采取市场化运营，存在投资风险，参加人需谨慎选择。
四、个人养老金的领取与个人所得税
（九）个人养老金的领取条件有哪些？
1、参加人员达到领取基本养老金年龄；
2、完全丧失劳动能力；
3、出国（境）定居；
4、患重大疾病达到一定条件；
5、领取失业保险金达到一定条件；
6、正在领取最低生活保障金等。
（其中，4、5、6具体领取规程另行制定）参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。
（十）个人养老金怎么领取？
参加人达到领取条件后，可以根据需要赎回相应的个人养老金产品，可以通过各级社会保险经办机构、全国统一线上服务入口和个人养老金资金账户开户银行提出领取申请，经社会保险经办机构核实后，由开户银行将个人养老金发放至本人社保卡银行账户。
（十一）领取个人养老金时如何缴纳个人所得税？
按照税收政策规定，参加人在领取个人养老金时，不区分领取方式和领取额度，均需按照3%的税率缴纳个人所得税。税款由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴。
五、享受个人养老金扣除
（十二）如何享受个人养老金扣除？
国家通过递延纳税方式给予个人养老金支持。
在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除；在投资环节，对计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税；在领取环节，个人领取的个人养老金不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目。
个人缴费享受税前扣除优惠时，以个人养老金信息管理服务平台出具的扣除凭证为扣税凭据。取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。选择在当年预扣预缴的，应及时将相关凭证提供给扣缴单位。扣缴单位应按照有关要求，为纳税人办理税前扣除有关事项。取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费在次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除。个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税。
人力资源社会保障部门与税务部门建立信息交换机制，通过个人养老金信息管理服务平台将个人养老金涉税信息交换至税务部门，并配合税务部门做好相关税收征管工作。
六、参加个人养老金的整个流程
（十三）参加个人养老金整个流程是怎样的？
参加人通过以下五个步骤可完成相关操作：
1、通过全国统一线上服务入口和商业银行等渠道，选择“个人养老金账户开立”服务，建立个人养老金账户。
2、通过商业银行手机银行或柜面等渠道，开设个人养老金资金账户。参加人通过商业银行渠道，可一次性完成第一步和第二步。
3、通过现金、手机银行或个人网银等渠道，自然年度内一次性或分次向个人养老金资金账户缴费。参加人可以选择在预扣预缴（取得工资酬金所得、按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得的）或者综合所得汇算清缴时，享受税收优惠政策。
4、通过个人养老金产品销售渠道，购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金、国债等个人养老金产品。
5、达到领取条件时，通过商业银行渠道，选择按月、分次或者一次性等方式领取个人养老金，由商业银行机构代扣代缴个人所得税后并转入本人社会保障卡。
七、开办个人养老金业务的商业银行
（十四）我市开办个人养老金业务的商业银行有哪些？
国家金融监管部门确定开办个人养老金业务的商业银行共有23家，我市具有开办个人养老金业务资质的商业银行共有14家。包括：中国工商银行股份有限公司聊城分行、中国农业银行股份有限公司聊城分行、中国银行股份有限公司聊城分行、中国建设银行股份有限公司聊城分行、交通银行股份有限公司聊城分行、中国邮政储蓄银行股份有限公司聊城市分行、华夏银行股份有限公司聊城分行、恒丰银行股份有限公司聊城分行、浦发银行股份有限公司聊城分行、招商银行股份有限公司聊城分行、兴业银行股份有限公司聊城分行、民生银行股份有限公司聊城分行、光大银行股份有限公司聊城分行、北京银行股份有限公司聊城分行。
八、个人养老金综合监管
（十五）如何加强个人养老金综合监管？
人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、金融监管总局、中国证监会等部门依照职责分工，强化信息共享，切实加强监管，促进制度规范运行。金融机构要遵循自愿参加原则，依法依规开展个人养老金业务。对违规开展个人养老金业务的金融机构，金融监管部门要依法依规严肃处理。